Облагаются услуги ндс или нет

Услуги облагаются ндс или нет

Облагаются услуги ндс или нет

Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство. В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ. Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога. Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС.

Двадцать первая глава Налогового кодекса — основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности

Список иностранных государств, в отношении граждан и/или организаций которых может применяться освобождение от НДС, перечислен в общем приказе МИД и Минфина России от 08.05.2007 № 6498/40н.

2 ст. 149 НК РФ, также не облагается НДС. Перечень довольно объемный — он состоит из более чем 30 позиций, но стоит упомянуть их все. Большинство из перечисленных в данном пункте позиций имеет явную социально-ориентированную направленность: Медицинские товары (отечественные и зарубежные) в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением

Какие товары не облагаются НДС в России?

Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще.

Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе. Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога.

В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся: Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях; Почтовые марки; Конверты и открытки; Религиозная атрибутика; Ритуальная атрибутика; Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ; Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы; Руды, металлы, концентраты; Средства, предназначенные для использования инвалидами;

Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

По умолчанию ставка НДС для услуг, как и для всех других товаров—.

Однако существует ряд услуг, которые НДС вообще не облагаются.

Их перечень приведен в ст. 146 НК РФ: Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва , Санкт-Петербург , другие регионы РФ .

, оказываемые специализированными учреждениями и врачами частной практики, кроме косметологии, ветеринарии и санитарно-эпидемиологических услуг; услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными (необходимость ухода должна быть подтверждена заключениями соответствующих органов); услуги по содержанию детей в муниципальных дошкольных , а также по проведению занятий в кружках, секциях, студиях с несовершеннолетними детьми; услуги, предоставляемые архивными учреждениями; услуги по перевозке пассажиров любым городским и пригородным общественным транспортом

В каких случаях консультационные услуги не облагаются ндс?

Пунктом 3 ст.

164 НК РФ предусмотрено, что консультационные услуги облагаются по ставке 18%. Налогоплательщиками с данных услуг являются все категории лиц, предусмотренные п. 1 ст. 143 НК РФ. Причем в пп.

В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг будет признаваться территория РФ в связи с тем, что покупатель осуществляет свою деятельность в России.

Таким образом, российская организация будет исполнять обязанности налогового агента, то есть ей следует удержать и уплатить НДС в бюджет РФ с дохода, перечисленному иностранному продавцу.

Налог на добавленную стоимость при оказании услуг

Заметим, что аналогичное изменение внесено и в статью 163 «Налоговый период» НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики устанавливают налоговый период по налогу на добавленную стоимость.

Теперь перейти на поквартальное исчисление и уплату налога смогут те налогоплательщики, у которых выручка не превышает два миллиона рублей.

Во-первых, отметим, что в части работ (услуг), связанных непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а так же космических объектов), находящихся на территории России, законодатель добавил такой вид услуг, как услуги по аренде.

Когда образовательные услуги облагаются НДС

При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС.

Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет. В соответствии с подп. 14 п. 2 ст.

Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:

  • Образовательные программы профессионального обучения.
  • Подготовку по определенным профессиям.
  • Программы общеобразовательной направленности.
  • Программы воспитательного процесса.
  • Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

Таким образом, чтобы

Что облагается НДС

При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);

  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

    Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя ().

    Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает ();

  • ввоз товаров на территорию РФ ().

    Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного союза ().

  • Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией (, ).

    Это, к примеру:

    1. операции, связанные с обращением иностранной валюты, кроме как для целей нумизматики ();
    2. передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации

    Услуги не облагаемые ндс: перечень

    3 ст.

    Источник: http://vnik46.ru/uslugi-oblagajutsja-nds-ili-net-13936/

    Что не облагается НДС в 2019 году? Какие товары и услуги?

    Облагаются услуги ндс или нет

    В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

    Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

    А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

    Что такое НДС?

    Налог на добавленную стоимость в текущем 2019 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

    Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

    В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

    В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

    Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

    Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

    Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

    Что не облагается НДС

    Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

    • какие операции не требуют обложения НДС;
    • какие операции от НДС освобождены в принципе;
    • какие услуги не облагаются НДС;
    • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

    В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

    1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
      • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
      • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
      • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
      • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
      • осуществляется продажа земли (доли участков);
      • передаются имущественные права правопреемникам;
      • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
      • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
      • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
      • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
      • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
      • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1″;
      • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
    2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

    Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

    Итак, освобождены от НДС:

    • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
    • аренда жилых помещений;
    • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
    • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
    • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
    • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
    • услуги санаториев и курортов;
    • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
    • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
    • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
    • услуги архивов;
    • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
    • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
    • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
    • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
    • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
    • страхование по всем направлениям;
    • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
    • услуги по техосмотру;
    • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
    • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
    • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
    • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
    • купля-продажа макулатуры;
    • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
    • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
    • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
    • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
    • выполнение НИОКР;
    • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
    • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
    • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

    Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

    В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

    1. посредничество,
    2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
    3. выдача займов (проценты по займу),
    4. образовательные услуги,
    5. медицина (товары и услуги).

    Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

    И немного полезной дополнительной информации.

    Налоговые ставки

    Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

    Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

    • продовольственные товары,
    • детские товары,
    • книги и периодика,
    • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
    • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

    По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

    Что значит не облагается НДС?

    При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

    Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

    Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.

    Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.

    Вопросы про НДС

    В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

    Итак, облагается НДС или нет:

    1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
    2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
    3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
    4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
      • Вы собственник торговой марки:
        • плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
        • плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

        Вы плательщик роялти:

        • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

    Резюме

    В статье мы осветили следующие положения:

    1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
    2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
    3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
    4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
    5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
    6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

    Ответы получили несколько частных вопросов.

    Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

    Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

    Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

    Облагаются услуги ндс или нет

    Налогом на добавочную стоимость облагается широкий спектр операций и услуг, однако существует и перечень таких, которые под данный налог не подпадают.

    Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.

    Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.

    Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-51-29 Москва; +7 (812) 467-30-52 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-83-47 Бесплатный звонок для всей России.

    Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно.

    Нормативная база

    В рамках законодательства НДС нормируется ст. 149 НК РФ, которая дает не только базовые пояснения, но и регламентирует список услуг и сфер, которые освобождаются от выплат. Этот перечень указывается в п. 3 ст. 149 НК РФ, ознакомившись с ним, налогоплательщик может прояснить, есть ли необходимость в выплате налога в его случае.

    Какие услуги облагаются НДС?

    НДС облагается широкий спектр услуг, оказываемых на территории РФ, и регулируется этот вопрос  главой №21 НК РФ. Практически все услуги облагаются, однако существует перечень исключений, утвержденный законодательством согласно статьям №145, №149 и №150 НК РФ. Среди исключений, не облагаемых сбором, необходимо отметить:

    • Лицензированные медицинские услуги кроме ветеринарных и косметологических, не спонсируемых бюджетом.
    • Уход за детьми в дошкольных специализированных учреждениях.
    • Секции и кружки для детей.
    • Уход за пожилыми, инвалидами.
    • Взыскание пошлин и сборов, сопутствующие услуги.
    • Ритуальные услуги.
    • Аренда помещений иностранцам.
    • Работа с депозитами, ценными бумагами.
    • Обслуживание судов – речных, морских, воздушных.
    • Некоммерческие услуги сфер культуры, искусства.
    • Услуги аптек – изготовление лекарств, оправ, ремонт слуховых аппаратов, и так далее.
    • Перевозки людей при условии единого тарифа.
    • Тушение пожаров в лесах.
    • Услуги адвокатов.
    • Гарантийные услуги ремонта без дополнительной оплаты.

    Какие операции облагаются НДС?

    Касаемо операций ситуация складывается аналогичная – практически все они требуют выплаты НДС, однако существует перечень исключений, которые дополнительными налогами не облагаются. Исключения, закрепленные законодательством, стоит перечислить. Так, налогом не облагаются операции:

    • Лицензированная банковская деятельность кроме инкассации, займы кроме натуральных (путем использования товаров), операции с камнями, драгметаллами.
    • Передача объектов инфраструктуры органам самоуправления, власти.
    • Приватизация предприятий.
    • Страхование, обеспечение пенсионеров негосударственного характера.
    • Продажа земли.

    Все прочие операции предполагают необходимость уплаты налога.

    Какие виды деятельности не облагаются НДС?

    Существует перечень направлений деятельности, не облагаемых НДС. В первую очередь это социально значимые направленности, стоимость услуг в рамках которых не должна возрастать. Стоит перечислить следующие виды деятельности, не попадающие под налогообложение НДС в данном случае:

    • Сфера инвестиций.
    • Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
    • При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
    • Работа Международного олимпийского комитета.
    • Благотворительность.
    • Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
    • Реставрация исторических, культурных памятников.
    • Кинематограф.

    При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС.

    Кто освобождается от уплаты НДС?

    Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Так, необходимость в уплате данного налога отсутствует, если  организация или ИП относится к сфере малого бизнеса, и при этом используется упрощенная система обложения.

    В этом случае возникает необходимость уплаты налога по проработанным схемам «Доход», либо «Доход минус расход», и выплата НДС не требуется.

    Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя.

    Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения. Освобождение является регламентированным явлением, и компании, освобожденные от налога, подлежат надзору и контролю.

    Расчет налога на добавленную стоимость

    Расчет НДС осуществляется довольно легко, для этой цели имеется формула НБ × Нст / 100,

    Где НБ является общей суммой, то есть, налоговой базой, а ставка может приравниваться к 10 или 18 процентам.

    Выделяя налог из общей суммы, можно применить такую формулу: С / 1,18 × 0,18 (или × 0,10)

    С / 1,10—ставка 10%,

    С — общая сумма с НДС.

    Если нужно найти сумму вместе с налогом без его вычисления в предварительном порядке, можно применить формулу С = НБ × 1,18 (или 1,10)

    НБ —общая сумма без налога, база.

    Если еще остались спорные вопросы, вы также можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-51-29 Москва; +7 (812) 467-30-52 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-83-47 Бесплатный звонок для всей России.

    Возможные ошибки при расчете

    В любой расчет может закрасться ошибка, однако математические неточности – это не главная проблемная сфера для НДС. Они происходят редко, и если говорить об ошибках в формировании и выплате, то здесь в первую очередь необходимо отметить другие факторы.

    Иногда по ошибке или намеренно пользуются заниженной процентной ставкой в ситуации, когда правомерно было бы использовать основную.

    Иногда опаздывают с начислением и выплатой НДС, или не учитывают частичную оплату, уже полученную за услугу или товар.

    Иногда вычет НДС проводят без его перечисления поставщику, а еще часто возникают ошибки из-за того, что в работу поступают неправильно оформленные и заполненные счет-фактуры.

    Так как НДС на услуги и операции является одним из важнейших, и штрафы при нарушениях и неуплате налога могут возникнуть весьма серьезные, стоит уделять необходимое внимание расчетам, и нанимать для выполнения бухгалтерских работ только компетентных специалистов, способных уверенно справляться со всеми нюансами вопроса.

    Бухгалтерские проводки

    Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер.

    Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.

    Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

    Используя специализированные инструменты бухучета, можно успешно проводить исчисления налога на добавленную стоимость, прилагая минимум усилий, и избегая нарушения правил.

    Нюансы

    Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности.

    Стоит знать, что ошибки и неточности в данном направлении деятельности могут привести к штрафам в серьезных размерах, это касается также ситуации, когда компания пытается присвоить себе льготы, на которые не имеет прав. Ст.

    122 НК России четко регламентирует эту ситуацию, указывая на право штрафа от налогового органа, который может составить порядка 20 процентов от долга, с начислением пени за просрочку в погашении.

    Законодательство закрепляет право плательщика использовать любые законные средства для снижения уровня налогов, и при наличии истинных прав можно оформить налоговые льготы, также в минимизации этих расходов помогают налоговые вычеты.

    Существует немало законных вариантов снизить затраты на выплаты государству, и при грамотном использовании таких решений удается добиться значимого результата – опыт и грамотность бухгалтеров и других специалистов в этом отношении бесценны.

    Законодательство касаемо НДС на услуги и операции регулярно обновляется, его пересматривают, вводят новые пункты. Рассматривая последние из нововведений, необходимо отметить, что с 2017 года все налогоплательщики должны сдавать декларацию по этому налогу, предоставляя её в электронном виде.

    Декларация также претерпела определенные изменения, и теперь она является более подробным документом, детализировалась на книгу продаж и покупок, появился и журнал для учета счет-фактур.

    Однако это не усложняет процесс составления такого документа, поскольку автоматизированные системы будут формировать все необходимое самостоятельно.

    НДС – это довольно сложный налог, который имеет множество нюансов облажения, с которыми приходится иметь дело на практике постоянно. В каждой бухгалтерии ежедневно приходится сталкиваться с этим явлением, с необходимостью следования ему, составления соответствующих документов.

    На практике специалисты справляются с этим легко, опыт и знания позволяют добиваться результатов даже в сложных ситуациях.

    Опытный бухгалтер всегда найдет возможность минимизировать затраты на налоги, подобрать оптимальный вариант выхода при необходимости экономить, и он сделает это официальным путем, с полным пониманием той ответственности, которая на него возлагается.

    Работая в сфере оказания услуг, освобожденных от выплат НДС, стоит периодически проверять закрепленные законодательством списки, а при частичной работе с такими услугами – детализировать и разделять их в документах, выплачивая по тем из них, которые налогом облагаются.

    Источник: https://potrebitel-expert.ru/torgovlya/kakie-uslugi-i-operatsii-ne-oblagayutsya-nds/

    Работа с НДС: платить или не платить?

    Облагаются услуги ндс или нет

    Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к категории косвенных налогов. Это значит, что его сумма закладывается продавцом в стоимость реализуемого товара. Таким образом, покупатель, оплачивая покупку, автоматически оплачивает и НДС, при этом точная сумма ему неизвестна. НДС является федеральным налогом.

    Кто заплатит НДС?

    В ст. 146 Налогового кодекса РФ закреплен перечень работ, облагаемых НДС.

    К ним относятся:

    • сбыт товаров, предоставление услуг, выполнение работ на территории Российской Федерации, в том числе и передача товаров в качестве «отступного» или «новации», передача прав на имущество, реализация предметов залога;
    • оказание услуг, передача результатов работ, а также права собственности на безвозмездной основе;
    • выполнение работ, оказание услуг, передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
    • строительно-монтажные работы, выполняемые для собственного потребления;
    • импорт товаров на территорию Российской Федерации и территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

    Деятельность, которая не облагается НДС

    К таким видам деятельности относятся как реализация, так и выполнение, передача, оказание работ и услуг следующих категорий:

    • товары медицинского назначения, утвержденные перечнем Правительства Российской Федерации;
    • медицинские услуги, оказываемые специализированными учреждениями и врачами частной практики, кроме косметологии, ветеринарии и санитарно-эпидемиологических услуг;
    • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными (необходимость ухода должна быть подтверждена заключениями соответствующих органов);
    • услуги по содержанию детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях, а также по проведению занятий в кружках, секциях, студиях с несовершеннолетними детьми;
    • реализация продуктов питания, произведенных столовыми общественного питания, если они реализуются в самих столовых;
    • услуги, предоставляемые архивными учреждениями;
    • услуги по перевозке пассажиров любым городским и пригородным общественным транспортом (за исключением такси и маршрутного такси), если перевозки осуществляются по единым тарифам и с предоставлением льгот;
    • ритуальные услуги и продажа похоронных принадлежностей;
    • реализация почтовых марок (кроме коллекционных), открыток, конвертов;
    • услуги по предоставлению в пользование жилых помещений любых форм собственности;
    • реализация монет из драгметаллов, являющихся средством платежа Российской Федерации или других государств;
    • передача и реализация долей в уставном капитале организаций, паев паевых фондов, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, кроме базисного актива финансовых инструментов, подлежащего налогообложению НДС;
    • услуги, относящиеся к депозитарным, которые оказываются депозитарием средств МВФ, Международного банка реконструкции и развития, Международной ассоциацией развития в рамках статей Соглашений этих организаций;
    • ремонт и техобслуживание товаров и бытовых приборов (в том числе медицинских), в период гарантиийного срока эксплуатации;
    • услуги некоммерческих организаций, лицензированные в сфере образования, воспитательного процесса;
    • услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних, пожилых и лиц в трудной жизненной ситуации; услуги по выявлению таких граждан; услуги по подбору и подготовке опекунов таких граждан;
    • услуги населению по проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий:
    • услуги по профессиональной подготовке и переподготовке, оказываемые по направлению службы занятости;
    • проведение ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ на памятниках истории и архитектуры;
    • проведение работ в рамках реализации целевых проектов жилищного строительства для военнослужащих;
    • услуги, оказываемые уполномоченными органами, за которые взимается госпошлина;
    • реализация товаров в магазинах, прошедших таможенную процедуру беспошлинной торговли;
    • реализация товаров, проведение работ, предоставление услуг, производимых в рамках оказания безвозмездной помощи Российской Федерации;
    • услуги некоммерческих организаций культуры и искусства, в том числе организациями кинематографии;
    • обслуживание аэропортов и воздушных судов на территории и в воздушном пространстве Российской Федерации;
    • ремонт и обслуживание морских судов в период стоянки в портах, а также лоцманская проводка;
    • услуги аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению или ремонту оптики, слуховых аппаратов, протезно-ортопедических изделий, оказание протезно-ортопедической помощи;
    • передача исключительных прав на изобретения, ноу-хау, результаты интеллектуальной деятельности;
    • реализация религиозных предметов религиозными организациями;
    • банковские операции, за исключением инкассации;
    • реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
    • услуги по страхованию и пенсионному обеспечению;
    • реализация руды и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов этих металлов, драгоценных металлов и камней, к том числе необработанных;
    • внутрисистемная реализация самопроизведенных товаров учреждений ФСИН;
    • безвозмездная передача товаров и оказания услуг в рамках благотворительной деятельности;
    • реализация входных билетов утвержденной формы спортивными организациями на проводимые ими мероприятия, услуги аренды спортивных сооружений для подготовки и проведения таких мероприятий;
    • услуги адвокатской палаты, бюро, коллегии своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
    • операции займа в денежной форме или в форме ценных бумаг;
    • выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов;
    • услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций;
    • услуги по тушению лесных пожаров;
    • реализация своей продукции сельскохозяйственными предприятиями;
    • реализация жилых помещений и долей в них, в том числе передача доли в общем праве на общее имущество в многоквартирном доме;
    • услуги застройщика долевого строительства;
    • передача образцов товаров, создание единицы которых не превышает 100 рублей;
    • операции по переуступке прав требований кредитора;
    • проведение работ резидентами в особой экономической зоне;
    • услуги по предоставлению эфирного времени или печатных площадей, оказанные на безвозмездной основе в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах;
    • услуги, относящиеся к жилищно-коммунальной сфере;
    • услуги по производству и распространению социальной рекламы, оказанные на безвозмездной основе.

    Возмещаем НДС

    Налоговый Кодекс РФ предусматривает и возможность возмещения этого налога. Существует несколько условий, при которых плательщик НДС может воспользоваться этим правом.

    Так, он может подтвердить право на такое возмещение при применении ставки НДС 0%, если он занимался реализацией товаров, работ и услуг, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

    Еще одна причина возмещения этого налога — если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысила сумму НДС, то эта разница должна быть возвращена плательщику НДС на основании поданной им декларации. При этом следует учитывать, что зачет НДС осуществляется с федеральными налогами.

    Также НДС может быть возвращен по банковской гарантии (так называемый заявительный порядок).

    Право на применение этого возмещения имеют те налогоплательщики, которые предоставили не только налоговую декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, но и действующую банковскую гарантию. Это право закреплено ст. 176.1 НК РФ.

    Наконец, в заявительном же порядке возмещается НДС крупным налогоплательщикам. К ним относятся те организации, у которых совокупная сумма уплаченных налогов и акцизов (без учета сумм налогов за перемещение товара через границу РФ и в качестве налогового агента) составила не менее 10 млрд. руб. за 3 календарных года.

    Однако следует помнить, что возмещение НДС в любом случае не является простой процедурой. Налоговые органы тщательно рассматривают все документы, относящиеся к его исчислению и уплате.

    Один из первичных документов для плательщиков НДС—это акт выполненных работ. Рассмотрим правила его составления.

    Составляем акт без ошибок!

    Акт приемки выполненных работ—это документ, заключающийся между заказчиком и исполнителем. В нем отображаются виды выполненных работ, их стоимость и сроки выполнения. Составление документа обязательно, если нужно подтвердить факт выполненных исполнителем работ. Организация обычно самостоятельно разрабатывает удобную для себя форму акта. Образец можно скачать здесь.

    В любом случае, в этом документе обязательно указать следующую информацию:

    • номер документа и дата его составления;
    • номер договора, на основании которого проводились работы;
    • сроки выполнения работ и объемы их выполнения;
    • общая стоимость работ с учетом НДС;
    • номер счета заказчика для оплаты произведенных работ;
    • полное название контрагентов согласно учредительным документам;
    • печати и подписи обеих сторон.

    Такой акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у заказчика, другой—у исполнителя. По нему заказчик производит оплату, а исполнитель получает подтверждение происхождения денежных средств на своем счете, в том числе и сумму НДС.

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/uplata.html

    Юридическое слово
    Добавить комментарий