Являются ли доходом декретные

Считается Ли Декретные Выплаты В Доход

Являются ли доходом декретные

25-09-2008, 01:34 Мне бухгалтер объяснила так что в форму 2НДФЛ включается только те выплаты что облагаются налогом — т.е зарплата, а пособия и декретные налогом не облагаются стало быть за каждый месяц доход 0. Собес же требует показывать в справке декретные выплаты, ежемесячные пособия и все единовременные выплаты.

бухгалтерша наша решила, что раз директор и гл. бухгалтер одно и то же лицо, то и одной подписи достаточно. А у мужа на работе исходящий номер забыли проставить — тоже на ходу рисовали.

Будьте внимательны. Удачи! ООО «Наименование»Реквизиты++++. Исх. От » » 2008 года Справка Настоящая справка выдана Ф.И.О. в том, что она работает должностьв ООО «Наименование».

Заработная плата не начисляется т.к.

Являются ли декретные доходом

Источником выплат декретного пособия является ФСС, поэтому это и считается социальной материальной помощью, не подлежащей налогообложению. Выплаты производятся единоразово на основе листка нетрудоспособности по беременности и родам за тот период, который указан в документе.

Учитывая немаленькие суммы выплаты, для беременных всегда остается актуальным вопрос, облагается ли пособие по беременности и родам НДФЛ, каков процент и прочее. По законодательству РФ декретный отпуск и соответствующие ему выплаты являются идентичными обычному отпускному периоду.

Как рассчитать декретные в 2018 году

Исключение: матери на государственной службе. Все периоды, когда женщина болела, оплачиваются ей в размере 100 %. Они полностью входят в расчеты. При этом их доход не облагается страховыми взносами. Норма права распространяется на женщин, служащих по контракту, и матерей и отцов, являющихся сотрудниками:

Согласно законодательству, такие периоды, как беременность и роды, а также уход за ребенком до полутора лет, считаются страховыми для работающих женщин. Часть доходов, которые женщина получала в виде зарплаты, при рождении ребенка утрачиваются. Для их частичной замены государство выплачивает матерям:

Пособие по беременности и родам в 2019 году

Во-первых, средний заработок за каждый из двух календарных лет не должен превышать определенного максимума.

Этот максимум законодательно установлен – предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС за соответствующий год. В 2017 году эта сумма составляла 755 000 рублей, в 2018 году – 815 000 рублей.

То есть при расчетах по каждому году нужно использовать ту сумму, которая меньше.

После того, как женщина предоставит пакет необходимых документов, страхователь в течение десяти календарных дней назначает ей пособие. Если пособие по беременности иродам платит работодатель, то оно выдается вместе с ближайшей зарплатой.

Если же пособием обеспечивают органы соцзащиты, то выплата осуществляется почтой либо через банк не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем приема документов. Соблюсти сроки назначения и выплаты пособия по беременности и родам поможет производственный календарь.

Как разбить декретные по месяцам в справке о доходах

Также Собес просит писать такую фразу » Выплаты по больничному листу (декретные) были выплачены …января 2008г.

» Зачем им это надо не понятно, но без этой фразы чаще всего отшивают, Подаете Вы справку так чтобы не было видно декретных выплат, но им надо все-таки указать когда они были. _JKZ_ 25-09-2008, 15:58 Декретные должны быть разбиты по месяцам, хотя и выплачиваются одним разом.

Я когда справки выдаю, то пишу общую сумму за месяц, а в скобочках, что из них зарплата, что пособие по беременности и родам, а что выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Рекомендуем прочесть:  В каком случае дают материнский капитал

А вот работодатель (крупный банк) в лице сотрудника кадров/бухгалтерии настаивает на своей правоте.Хотелось узнать, есть ли однозначное правило заполнения такой справки именно таким способом (разбиванием отпускных по беременности и родам равномерно по месяцам), или это самоуправство бухгалтеров.Заранее благодарю за ответы.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2018–2019 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2018-2019 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог.

Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

Вопросы и ответы по ДЕТСКИМ пособиям

Пособие по беременности и родам надо рассчитать, начислить и выплатить в срок не позднее 10 календарных дней с того момента, как сотрудница обратилась за ним с больничным листом. Декретные выплачивается в ближайший же день, когда в компании выдают заработную плату, причем обязательно в полной сумме. То есть «дробить» ее по месяцам нельзя.

По общему правилу больничный листок не выдают сотрудникам. Которые во время отпуска по уходу за ребенком не работают. Исключение установлено только для случаев. Когда в период такого отпуска сотрудник работает на дому. Или в режиме неполного рабочего времени.

Поскольку периоды, в которые сотрудник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком. Работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. Не отнесены законодательством к случаям невыплаты больничного пособия.

Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для сотрудников каких-либо ограничений их трудовых прав. Поэтому в рассматриваемой ситуации в первую очередь важен сам факт работы в период отпуска независимо от режима.

Причем больничный листок и его оплата положены в случае болезни не только самого сотрудника. Но и его ребенка.

Как рассчитываются декретные

Отпуск по беременности и родам – это не то же самое, что отпуск по уходу за детьми до 1,5 или до 3 лет. Часто эти два периода называют «декретом», но это неправильно, так как они отличаются, и по выплатам в том числе. Период по уходу за ребенком можно взять до его 3-летнего возраста, но помощь выплачивают только до 1,5 лет.

С увеличением МРОТ, а это происходит ежегодно, возрастают и указанные суммы. В этом году планируется повышение минимальных размеров на 17,6%. Максимальный предел ограничивает величина среднего заработка («страховая база»), с которой отчисляются взносы на соцстрахование.

Как правильно рассчитать декретные

До ухода в отпуск, сразу после него или после того, как пройдет 3 года с момента рождения ребенка, работница вправе уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, если пожелает, при этом стаж ее работы не влияет на ситуацию (статья 260 ТК РФ). Некоторые женщины берут такой отпуск по прошествии оплаченных 140 дней, потому что при этом получают чуть больше денег, чем пособие по уходу за ребенком, тем самым немного стабилизируя свое финансовое положение.

Рекомендуем прочесть:  Программы по ипотеке для молодых семей 2019

12 неделя беременности – рубеж, до которого необходимо встать на учет, чтобы получить данную выплату.

До 1 февраля 2017 года она составляет 576 рублей 83 копейки и выплачивается одновременно с пособием по беременности и родам.

Для получения единовременной выплаты сотруднице нужно предоставить в бухгалтерию соответствующую справку из женской консультации.

Расчет декретных выплат

В дополнение к перечисленному, данным категориям безработных (а также вообще всем неработающим лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) в органах Соцзащиты населения полагается:

Эти минимумы увеличатся уже с 1 мая 2018 года — по поручению Владимира Путина к этому сроку размер МРОТ должен быть доведен до уровня прожиточного минимума, утвержденного постановлением Правительства РФ за 2 квартал 2017 года (11163 рубля согласно постановлению № 1119 от 19.09.2017 г.). Пропорционально этому (то есть на 17,6%) с 1 мая повысятся и минимальные декретные.

Виды выплат, положенных женщине в декретном отпуске

К примеру, все они, независимо от стажа, получают выплаты и пособия в отпуске, связанном с беременностью и родами. СССР стал первым в мире государством, в котором с 1917 года стали предоставлять женщинам такой вид отпуска. Право на него и выплата страхового обеспечения всем беременным отражено в статьях 225 и 226 Трудового кодекса нашей страны.

  • Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет в сумме 655,49 рублей.
  • Единовременная выплата при рождении ребенка получают или мама, или папа в качестве материальной поддержки государства увеличившейся семьи. Размер пособия в 2019 году – 17 479,73 руб. Получают его в соцзащите или в организации, в которой работают.
  • Пособие по уходу получает мать или любой другой родственник, ухаживающий за новорожденным, каждый месяц с рождения до полутора лет ребенка. Величина финансовой помощи будет зависеть от среднемесячной заработной платы последних двух лет и составлять приблизительно 40% от этого дохода. Минимальный и максимальный пределы этой суммы на одного ребенка в 2019 году — не меньше 4512 рублей и не больше 26152,39 рублей.

Облагаются ли декретные налогом

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Источник: https://zakonandporyadok.ru/trudovoe-pravo/schitaetsya-li-dekretnye-vyplaty-v-dohod

Является ли пособие по беременности и родам доходом

Являются ли доходом декретные

08.04.2018

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2019 г.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году

Если работница претендует на пособие по беременности и родам, то будет ли облагаться НДФЛ сумма выплат? Ответ на этот вопрос вы получите в нашей статье. А также список документов, которые потребуется принести в бухгалтерию, в какие сроки оплатить пособие. Немаловажно знать, как отражать начисления в учете и отчетности фирмы.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ: порядок назначения и перечисления

  1. Когда выплата перечисляется работодателем, то пособие назначается не более чем в течение 10 дней после поступления документов, перечисление должно быть осуществлено в день выплаты ближайшей заработной платы;
  2. Когда средства перечисляются ФСС, срок рассмотрения документов и назначение пособия равен 10 дням. Перечисление осуществляется не позднее 26 числа того месяца, который следует за месяцем обращения женщины в орган.

Рекомендуем прочесть:  Как узнать задолженность по налогам физ лица по инн

Вопросы и ответы по декретным и детским пособиям

Ни выходные, ни праздники не продлевают сроки назначения и выплаты пособий. Если последний день срока попадает на выходной, то назначить и выплатить пособие надо накануне. То есть 7 марта. Если компания нарушит эти сроки, сотруднице помимо пособия положены проценты за просрочку выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Порядок расчета пособия по беременности и родам (2019-2019)

Проблемы с зачетом расходов на пособия должны постепенно уменьшаться в связи с возможностью с 01.07.2019 получения сотрудниками в медучреждениях электронных больничных (в том числе при выходе женщины в декретный отпуск). Что работодателю нужно сделать для работы с электронными больничными, узнайте здесь.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

  • В том случае, когда это первый ребенок женщины и только один плод, она имеет право взять больничный не более чем за 65 дней до непосредственного рождения ребенка. Дальнейшие дни декретного отпуска не должны превышать 140 дней.
  • Когда это опять же первый ребенок, но плода два или более, есть возможность уйти в декрет несколько раньше. Если говорить точнее, то за 80 дней до родов. В целом отпуск не превышает 190 дней.
  • Если учесть прошлый пункт и добавить к нему какие-то осложнения в ходе беременности, то сроки несколько увеличатся. Но не более, чем на 15 дней.
  • Также в этот список попадают ситуации с усыновлением ребенка, возраст которого не превышает трех месяцев со дня рождения. Выплаты в этом случае получает один из новых родителей. А отпуск составляет около 65 дней.
  • Когда происходит усыновление более чем одного ребенка, то сроки опять увеличиваются. Максимально возможная длительность – 100 дней со дня рождения малыша.

Как оформляется пособие по беременности и родам НДФЛ

Забеременевшая сотрудница имеет право не только на декретный отпуск, но и на материальную помощь от государства в виде пособий и доплат.

Несомненно, что для самой женщины это является хорошим подспорьем, однако важным моментом остается правильное оформление материальной поддержки, проведение документов через бухгалтерию и прочее нюансы.

От этого будет зависеть законность получения суммы, ее размер и отсутствие налогов с выплаты.

Налоги на финансовое пособие по беременности и родам: взымаются ли они

Многие индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда сотрудница берет отпуск по беременности и уходу за ребенком, и должна получать финансовое пособие, гарантированное законодательством.

В этих условиях возникает вопрос – взимаются ли налоги на пособие по беременности и родам, и в каком формате оптимально осуществлять те или иные вспомогательные выплаты молодым матерям, чтобы не возникло трудностей с Федеральной налоговой службой государства?

Является ли пособие по беременности и родам доходом Ссылка на основную публикацию

Источник: https://truejurist.ru/posobiya/yavlyaetsya-li-posobie-po-beremennosti-i-rodam-dohodom

Облагаются ли декретные выплаты налогами, размер НДФЛ, советы юристов

Являются ли доходом декретные

Сумма декретных (пособие по беременности и родам) не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, а значит, налог на доходы физических лиц с нее не удерживается.

Наш интернет-портал оказывает бесплатные первичные консультации юриста по социально-правовым вопросам. Поможем защитить нарушенные права, оформить полагающиеся льготы и пособия, рассмотрим сложные случаи в любых отраслях права.

Консультация бесплатна, звоните:

Однако, несмотря на это, уведомить налоговиков о суммах начисленного пособия все же придется. Работодатель в этом случае является налоговым агентом. Он обязан представить в налоговую форму № 1ДФ. Сумма декретных отражается в налоговом расчете под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов (см.подкатегорию 103.25 системы «ЗІР»).

Социальные гарантии государства

Каждая работающая женщина имеет право оформить на рабочем месте ежегодный оплачиваемый отпуск перед или после декретного — это прописано в статье 260 Трудового кодекса.

На сроке беременности в 30 недель девушка имеет право оформить лист нетрудоспособности и обратиться к работодателю с просьбой установки неполного рабочего дня или рабочей недели. Это гарантирует статья 93 Трудового кодекса РФ.

Кроме декретного отпуска, законодательство обеспечивает возможность взять отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет. Право это вступает в силу сразу же, после окончания декретного отпуска.

С 2009 года Конституционный суд упростил возможность брать отпуск по уходу за ребёнком для мужчин, так что для женщин появилась возможность беспроблемного возвращения на работу после декрета.

Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты работодатель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.

Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша.

То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

На каком основании женщинам полагаются выплаты?

Отпуск по беременности и родам является своеобразным больничным листом, а соответственно, должен так же и оплачиваться. Однако обычный больничный лист в течение первых трех его дней оплачивает работодатель. В отличие от этого документа все расходы на содержание беременной и родившей женщины берет на себя Фонд социального страхования.

Трудовое законодательство гласит, что работница предприятия, находясь на поздней стадии беременности, имеет полное право не приходить на рабочее место. Законодатель предоставляет ей определенный срок перед и после рождения ребенка, закрепив его в нормативно-правовых актах.

Речь идет о 70 днях до рождения младенца и следующие 70 дней уже после появления ребенка на свет. Это собственно и есть декретный отпуск. Часто этот период путают с отпуском, когда женщина, ставшая матерью, ухаживает за ребенком. Но это разные вещи.

Именно в эти 140 дней сотрудница имеет законное право на получение пособия по беременности и родам. Это официальный доход работницы, находящейся в декретном отпуске. Деньги полагаются работнице, и их обязаны выплатить в полном объеме.

Основанием для предоставления отпуска служит положение женщины, при этом должен быть необходимый набор документов. Чтобы получить право на выплаты определенных пособий, необходимо подать следующие документы:

  1. Лист, свидетельствующий о нетрудоспособности.
  2. Расчет самого пособия по форме БиР.
  3. Заявление на отпуск по беременности. Данное заявление обычно не подается, хватает простого больничного листа.

В листе могут быть указаны размеры заработка, исходя из которых будут рассчитываться выплаты. Здесь же могут учитываться и другие места, где женщина успела поработать. Что же касается больничного листа, то его оформляет ее лечащий гинеколог. Если девушка одновременно работает в нескольких местах и собирается на каждом из них получать пособие, таких листов должно быть несколько.

После оформления отпуска по состоянию беременности, расчет и выплата средств производится в первые 10 дней с того момента, когда работница обратилась за их получением.

Декретный отпуск и налоги

По законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?

Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос: «Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить»?

На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание НДФЛ с декретных недопустимо. Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.

Несмотря на то, что НДФЛ с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло.

Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику.

Чтобы вернуть деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся деньги.

Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от НДФЛ фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.

Единственное исключение составляют налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком. В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.

Вычитают ли подоходный налог с декретных ИП

Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).

C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.

Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.

Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2019 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2020.

Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

Подоходный налог с декретных

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019 году изменений не произошло. Это означает, что в 2019 по-прежнему с декретных не берется подоходный налог.

Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:

  • минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
  • минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
  • минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
  • максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
  • максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
  • максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.

Какими налогами облагается больничный лист?

Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.

Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.

По больничному листу производятся:

  • расчеты по временной нетрудоспособности;
  • пособие беременным, а также родившим женщинам.

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы.

Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

По сути, декретные, как пособие по беременности, является частным случаем страхования. Оплата производится единоразово, вместе с получением последней заработной платы перед выходом в отпуск. Выплачивает сумму работодатель. Однако в тех регионах России, где действует пилотный проект ФСС, оплату производит социальный фонд. То же самое происходит при выплате пособия студентке или безработной.

Начисление и выплата БиР производится, согласно нескольким правовым актам:

  • п.1 ст. 217 НК РФ регулирует вопрос о налогообложении декретные и пособия по уходу;
  • ФЗ-81 от 19.05.1995 перечисляет категории граждан, имеющих права на подобную помощь;

Источник: https://vselgoty.ru/oblagayutsya-li-dekretnye-vyplaty-nalogami/

Являются ли декретные доходом – Юрист помог

Являются ли доходом декретные

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций.

Оплачивается он из расчёта средней заработной платы.

Многих будущих мам волнует вопрос: пособие это доход или нет?

Попробуем разобраться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону  +7 (499) 703-35-33 доб. 943. Это быстро и бесплатно!

  • Считаются ли декретные выплаты доходом?
  • Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ
  • Отражение пособия в 6 НДФЛ

Считаются ли декретные выплаты доходом?

С начала 2017 года уплата взносов по материнству регулируется по главе 34 НК РФ.

В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Разовое пособие положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

https://www.youtube.com/watch?v=uTI3aJm1WIg

Также есть ещё единовременная выплата на рождение малыша. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся.

Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Отражение пособия в 6 НДФЛ

Больничные листы облагаются подоходным налогом. Исключением являются те, что предназначены для оформления декретного отпуска.

Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода.

Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Расчёт 6 НДФЛ заполнятся согласно приказу ММВ 7-11-450. Там, правда, нет конкретики по поводу родовых выплат.

Источник: https://posobie.online/detskie/po-beremennosti/nalogi-i-dekretnye-vyplaty.html

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Декретный отпуск — один из основных видов отпусков, положенных работницам. Соответственно, их закономерно беспокоит вопрос относительно того, облагаются ли выплаты по этому отпуску налогами? Если да, то как именно происходит налогообложение?

Что из себя представляет декретный отпуск

Декретный отпуск — это один из видов основных отпусков, который выдается сотруднице женского пола во время беременности за некоторое число дней до родов и на некоторый срок после родов. Он гарантирован Трудовым кодексом России.

Воспользоваться им — это право любой сотрудницы в положении. Его длительность зависит от наличия осложнений во время родов и количества рожденных детей и может составлять 140, 156 и 194 дней.

Закон о декретном отпуске регулируется статьей 255 Трудового кодекса России.

Налогообложение при декретном отпуске: подоходный и другие налоги

Пособие по декрету входит в перечень пособий и выплат, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, и перечислены в статье 217 Налогового кодекса России. Кстати, индивидуальный предприниматель женского пола тоже может расчитывать на декретные выплаты, если уплачивает страховые взносы в органы ФСС.

Появляется еще один закономерный вопрос — нужно ли отражать декретные в 6-НДФЛ? Нет, в этом нет необходимости, поскольку декретные выплаты не подлежат налогообложению.

Расчёт выплат

Пособие по декрету является одним из видов пособий, которое выплачивают органы ФСС целиком, если субъект уплачивает взносы по социальному страхованию.

В общем и целом формула расчета декретных будет выглядеть следующим образом — умножаем среднедневной заработок на количество декретных дней. Напоминаем как расчитывается среднедневной заработок.

Делится вся сумма, заработанная за последние 2 года работницей, на количество 730 дней. Вот простой пример расчет. Сотрудница Ольга Володина ушла в декретный отпуск общей длительностью 140 дней. При этом её заработок за последние 2 года составил 730 000 рублей.

Считаем размер пособия: 730 000/730*140 = 1 000*140 = 140 000 рублей.

Кроме того, давайте рассмотрим несколько частных случаев.

При УСН

Тот же самый алгоритм выплат. Отображать эти выплаты в Книге учета не нужно. Они идут в счет выплат страховых взносов в ФСС.

Если сотрудница работает по совместительству

Важно понимать, что поскольку декретный отпуск гарантирован женщине по законодательству, то и на работе по совместительству, так же как и на основной, сотрудницу освобождают от выполнения рабочих обязанностей на срок декрета, причем делают это по срокам одновременно с основной работой. Что касается размера выплат, то если работница работает по совместительству в другой компании, то она имеет право получить выплаты с обоих мест работы. В данном случае алгоритм начисления выплат будет аналогичен алгоритму начисления выплат на основном месте работы.

Справка 2-НДФЛ для женщины в декрете

Сотрудница имеет право взять справку 2-НДФЛ во время нахождения в декрете. В ней будут отражены все выплаченные ей доходы и все начисленные пособия. Напомним, что пособие по беременности и родам не облагается налогом.

В расчетном листке наглядно показан расчет пособияОбщий вид справки 2-НДФЛ

Декретный отпуск является одним из видов отпусков, гарантированных сотруднице законодательно. При этом он не подлежит налогообложению. Расчет декретных происходит на основании среднедневного заработка и количества отпускных дней. При работе по совместительству так же выплачиваются отпускные пособия.

Источник: https://xn—–7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalogooblozhenie-v-dekretnom-otpuske-chto-oblagaetsya-i-kakim-obrazom.html

содержание:

Женщины – индивидуальные предприниматели – должны знать: позаботиться о том, чтобы получить декретные выплаты для ИП в 2019 году, следует заранее. В Законе об обязательном социальном страховании женщины – ИП не включены в список лиц, которым положены выплаты по беременности и родам, ввиду отсутствия договора с ФСС.

Данная проблема решается в пользу будущей матери: декретные для ИП можно получить, если соблюсти все правила добровольного социального страхования.

Вопрос, если я ИП, как получить декретные в 2019 году, крайне популярен на женских и юридических форумах, и каждый конкретный случай рассматривается отдельно.

Декретный отпуск ИП: ПФР освободит от обязательных взносов

Платите в ФСС – и пособие по беременности гарантируется

Как ИП получить декретные выплаты? Согласно Федеральному закону №255-ФЗ (ст. 2, часть 3, 4), женщина должна зарегистрироваться в ФСС и платить туда фиксированный взнос.

Например, заключив договор с Фондом социального страхования в 2019 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Право на страховое обеспечение наступит с 1 января 2020 года.

Если страховой случай, каким признается первый день декретного отпуска, произойдет в 2020 году, ИП получит пособие по беременности и родам (декретные) и еще одну выплату, о которой речь идет дальше.

Оплата добровольных страховых взносов произведена вовремя и полностью, также советуем не забыть встать на учет в медицинской консультации: не позднее, чем с 12-недельным сроком беременности. За это будущая мама получит дополнительное единовременное пособие, которое с февраля 2019 года составляет 649,84 рублей.

Что полагается тем, кто платил или не платил взносы

Произведя полную оплату по договору страхования за прудыдущий год, ИП в декретном отпуске 2019 года получит следующие денежные суммы:

Кроме этого, существуют еще федеральные и региональные пособия при рождении первого, второго и третьего детей, льготы и пособия для многодетных семей, женам военнослужащих срочной службы. Эти выплаты на ребенка мамы — индивидуальные предприниматели получат вне зависимости от наличия договора добровольного соц. страхования. Все выплаты при рождении ребенка.

Как осуществляются декретные выплаты индивидуальным предпринимателям, если отпуск по беременности начался в том же году, в котором был заключен договор страхования? Закон рекомендует продолжать платить, а при наступлении нового года подать заявление в Фонд о назначении пособия. Это надо сделать не позднее 6 месяцев после окончания срока больничного листа по беременности и родам.

О размерах взносов

От размера МРОТ зависит и сумма взносов, которые необходимо платить в ФСС планирующему декретный отпуск ИП.

В 2018 году он составляет 9 489 рублей, и годовой размер взносов рассчитывается сотрудниками Фонда по формуле: 9 489 х 0,029 х 12 = 3 302,17 руб.

Выгода очевидна, можно уплатить годовую сумму сразу или частями, но помните, до конца года вся сума должна быть уплачена, в ином случае договор страхования автоматически расторгается.

Позаботиться о налогах

Декретный отпуск для ИП означает приостановление деятельности. По поводу налогов в законах имеются разночтения. Поэтому правильнее будет обратиться в свою налоговую инспекцию за разъяснениями по уплате налогов. Как правило, на время отпуска по уходу за ребенком предпринимательскую деятельность можно приостановить и не уплачивать пенсионный и налог.

Для совместителей и неработающих

Многие задают вопрос, платят ли ИП декретные, если мама одновременно официально трудоустроена по трудовому договору. Если женщина зарегистрирована как ИП и одновременно работает официально, она имеет право обратиться с заявлением за назначением выплат как в ФСС, так и к своему работодателю — пособие по БИР ей должны расчитать и выплатить по каждому из мест.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком для ИП, не заключивших договор с ФСС, оформляется через местные органы социальной защиты и будет выплачиваться в минимальной сумме — с января 2019 года она составляет 4512 руб. (а при рождении второго ребенка — 6 284,65 руб.).

Нормативные документы

  • Основы изложены в 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
  • Более подробно – в «Правилах уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 №790.

Источник: http://subsidii.

net/%D1%80%D0%BE%D0%B6%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D1%80%D0%B5%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%BA%D0%B0/%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%B1%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%B8-%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%BC/item/269-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D1%80%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%B8%D0%BF.html

Источник: http://jurpomog.ru/yavlyayutsya-li-dekretnye-doxodom.html

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Являются ли доходом декретные

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплатыРазмер пособия, руб.
В общем случае100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.

)

Максимум в общем случае за 140 дней больничного265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета)296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня)368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Юридическое слово
Добавить комментарий